Finansiell leasing innebär att leasingtagaren, ofta ett företag, tar över de ekonomiska riskerna och fördelarna med att äga bilen, trots att leasegivaren formellt äger fordonet under avtalsperioden. Tillgången och motsvarande skuld redovisas i balansräkningen, på ett sätt som mer liknar ett lån än en vanlig hyra. Det gör finansiell leasing till ett alternativ för det företag som vill finansiera en företagsbil utan att binda kapital i ett köp, men ändå vill ha möjlighet att äga leasingbilen när avtalet är slut.
Vad innebär finansiell leasing för bilen i företaget?
Finansiell leasing är en form av leasing där leasegivaren köper in fordonet och hyr ut det till leasingtagaren, men där riskerna och fördelarna med ägandet i praktiken ligger hos leasingtagaren under hela leasingperioden. Skillnaden mot ett operationellt leasingavtal är att leasingtagaren bär restvärdesrisken, alltså risken att bilen är värd mindre än beräknat när avtalet löper ut. I praktiken fungerar finansiell leasing därför mer som ett köp på avbetalning än som en ren hyra.
Så fungerar finansieringen: att leasa bilen med ett finansiellt leasingavtal
Ett finansiellt leasingavtal tecknas mellan leasegivaren och leasingtagaren för en bestämd avtalsperiod. Att leasa bilen på det här sättet innebär en fast månadskostnad, som täcker både finansieringskostnaden och en del av bilens värdeminskning. Så går det till:
- Leasegivaren finansierar och äger leasingbilen formellt vid avtalets start.
- Leasingtagaren betalar månadskostnaden under hela leasingperioden och står för service och försäkring.
- Vid avtalsperiodens slut kan leasingtagaren köpa loss fordonet till restvärdet.
Så redovisas finansiell leasing i balansräkningen
Enligt redovisningsregelverket IFRS 16 ska ett leasingavtal som klassas som finansiellt tas upp som en tillgång och en skuld i balansräkningen redan från start, i stället för att bara kostnadsföras löpande. Avgörande för klassificeringen är bland annat om äganderätten övergår vid avtalets slut, om avtalstiden täcker större delen av bilens ekonomiska livslängd, och om leasingtagaren har en förmånlig möjlighet att köpa loss fordonet. Ett operationellt leasingavtal redovisas i stället löpande som en driftskostnad, utan att synas som tillgång i balansräkningen.
Vad händer med bilen när avtalet löper ut?
Vid avtalsperiodens slut har leasingtagaren normalt möjlighet att köpa loss bilen till det förutbestämda restvärdet. Det skiljer finansiell leasing från ett operationellt leasingavtal, där leasingbilen i stället återlämnas till leasegivaren utan restvärdesrisk för leasingtagaren. Vill företaget i stället säga upp avtalet i förtid finns det ofta särskilda villkor för det, vilket är värt att kontrollera innan avtalet tecknas.
Skillnaden mellan operationell och finansiell leasing: så väljer du rätt
| Finansiell leasing | Operationell leasing | |
|---|---|---|
| Ekonomisk risk | Hos leasingtagaren | Hos leasegivaren |
| Balansräkning | Tillgång och skuld redovisas | Redovisas normalt inte som tillgång |
| Vid avtalets slut | Köpa loss till restvärdet | Bilen återlämnas |
En djupare genomgång av hur den andra leasingformen fungerar finns i guiden om operationell leasing, som också går igenom hur momsavdraget skiljer sig åt mellan de två.
Fördelar med finansiell leasing jämfört med vanlig billeasing
Den största fördelen med finansiell leasing är att företaget kan finansiera företagsbilen utan att binda hela köpesumman i ett kontantköp, samtidigt som möjligheten att äga bilen efter avtalstiden finns kvar. Jämfört med vanlig billeasing, där bilen alltid återlämnas, ger finansiell leasing därför ett tydligare steg mot ägande. Nackdelen är att risken och skulden syns i balansräkningen på samma sätt som vid ett lån.
Bör du teckna finansiell leasing om du är intresserad av att äga bilen?
Finansiell leasing passar det företag som vill äga företagsbilen efter avtalsperioden utan att betala hela summan direkt, och som hellre sprider finansieringen över flera år än binder kapital i ett kontantköp. Jämfört med ett vanligt billån innebär finansiell leasing ofta lägre initial kostnad, men med samma ekonomiska risk som ett ägande. Är du i stället intresserad av att hålla balansräkningen ren och slippa restvärdesrisken helt bör du teckna ett operationellt leasingavtal, eller läsa mer om restvärde vid leasing och fällorna som kan uppstå när avtalet löper ut.
