En förmånsbil kostar dig som anställd i huvudsak det du betalar i extra skatt på bilens förmånsvärde, plus ett eventuellt löneavdrag som arbetsgivaren tar ut. Ett förmånsvärde på 4 000 kronor i månaden ger normalt cirka 1 200 kronor mer i skatt, medan 8 000 kronor i förmånsvärde ökar skatten med ungefär 2 400 kronor. För företaget tillkommer leasingavgift, försäkring, service och sociala avgifter på förmånsvärdet.
Den slutliga notan skiljer sig alltså rejält beroende på tre saker: hur stort förmånsvärdet är, vilken marginalskatt du har, och om arbetsgivaren väljer bruttolöneavdrag, nettolöneavdrag eller ingen löneavdragsmodell alls.
Förmånsbil eller tjänstebil: vad gäller, och vad är skillnaden?
Många blandar ihop begreppen, men gränsen är tydlig och avgörande för hur du beskattas:
- Tjänstebil ska i första hand användas i tjänsten. Privat körning är begränsad till högst 100 mil eller högst 10 tillfällen per år, annars räknas bilen om till en förmånsbil. Resor mellan hemmet och den ordinarie arbetsplatsen räknas som privat körning i det här sammanhanget.
- Förmånsbil får du använda privat löpande, utan begränsning i antal mil eller tillfällen. I gengäld förmånsbeskattas du för hela nyttan enligt Skatteverkets schablon, och arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.
Bevisbördan för att en bil bara körs i tjänsten ligger på dig och företaget, vilket gör en körjournal viktig oavsett vilken av de två bilarna det handlar om.
Vad kostar bilförmånen för dig som anställd, och vad får du använda bilen till?
Kostnaden för dig styrs av tre saker: bilens förmånsvärde, din marginalskatt och om företaget använder bruttolöneavdrag, nettolöneavdrag eller ingen löneavdragsmodell. Förmånsvärdet läggs ovanpå din lön som en skattepliktig förmån och beskattas därefter tillsammans med resten av inkomsten.
| Förmånsvärde per månad | Ungefärlig extra skatt per månad |
|---|---|
| 4 000 kr | ca 1 200 kr |
| 8 000 kr | ca 2 400 kr |
Exemplen är förenklade och ersätter inte en individuell skatteberäkning, eftersom din faktiska marginalskatt avgör exakt utfall. Vill du räkna på hela bilkalkylen snarare än bara förmånsdelen, går genomgången av förmånsvärde för tjänstebil igenom grunderna mer i detalj.
Så beräknas förmånsvärdet: reglerna som styr kostnaden
Förmånsvärdet är ett schablonbelopp som Skatteverket räknar fram för varje bilmodell och årsmodell. Det som påverkar beloppet är bland annat:
- Bilens nybilspris, inklusive extrautrustning som inte redan ingår i nybilspriset, till exempel vinterdäck eller annan tillvalsutrustning.
- Om bilen är en miljöbil, vilket normalt sänker förmånsvärdet jämfört med en motsvarande fossilbil.
- Fordonsskatten, för bilar med tillverkningsår 2018 eller senare som tagits i trafik första gången den 1 juli 2018 eller senare.
- Hur mycket bilen används i tjänsten. Kör den anställde minst 3 000 mil i tjänsten under inkomståret kan arbetsgivaren sänka förmånsvärdet med 25 procent, ner till 75 procent av det fulla värdet.
För lätta lastbilar och andra fordon med begränsad privat användbarhet kan förmånsvärdet i vissa fall justeras ytterligare efter ansökan hos Skatteverket, ett så kallat justerat förmånsvärde. Vill du se hela uträkningen steg för steg, inklusive hur nybilspris och tillval vägs samman, finns en fördjupning i guiden om att beräkna förmånsvärde.
Bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag: vad är skillnaden i kostnader?
När arbetsgivaren låter dig betala en del av bilkostnaden utöver själva förmånsvärdet finns i huvudsak två modeller:
Bruttolöneavdrag sänker din bruttolön innan skatt. Ett exempel med förmånsvärde 4 000 kronor: bruttolönen sänks från 45 000 till 42 000 kronor, förmånsvärdet på 4 000 kronor läggs på igen, och den skattepliktiga inkomsten blir 46 000 kronor. Nackdelen är att en lägre bruttolön även påverkar sjukpenninggrundande inkomst och pensionsgrundande inkomst negativt.
Nettolöneavdrag lämnar bruttolönen orörd. Med samma förmånsvärde på 4 000 kronor blir den skattepliktiga inkomsten i stället 49 000 kronor (45 000 kronor i bruttolön plus 4 000 kronor i förmånsvärde), och du betalar sedan till exempel 2 000 kronor per månad direkt från nettolönen. Modellen ger ofta en tydligare bild av vad bilen faktiskt kostar dig, men skyddar bättre pensions- och sjukförsäkringsgrundande inkomst eftersom bruttolönen aldrig sänks.
Många arbetsgivare kombinerar de två modellerna för att balansera kostnadstäckning för företaget med en förutsägbar nettokostnad för den anställde.
Körjournalen är avgörande: vem betalar drivmedlet till förmånsbilen?
Vem som står för bränslet varierar mellan arbetsgivare. Betalar företaget drivmedel även för privata resor räknas det som en egen skattepliktig drivmedelsförmån, utöver själva bilförmånen. Skatteverket räknar då ut förmånen genom att multiplicera marknadsvärdet inklusive moms för det drivmedel som använts privat med 1,2.
Betalar du själv bränslet men kör förmånsbilen i tjänsten kan du i stället ta ut milersättning från arbetsgivaren:
- 9,50 kronor per mil för elbil.
- 12 kronor per mil för bilar med andra drivmedel.
Oavsett upplägg är en fungerande körjournal det som avgör om privat körning och tjänstekörning verkligen går att skilja åt, vilket minskar risken för efterbeskattning vid en eventuell kontroll.
Vad kostar förmånsbilen för företaget?
För arbetsgivaren består kostnaden vanligtvis av flera delar utöver själva bilen:
- Leasingavgift eller avskrivning om bilen ägs.
- Försäkring, service, däck och löpande reparationer.
- Sociala avgifter, det vill säga arbetsgivaravgifter, beräknade på förmånsvärdet.
- Eventuellt drivmedel, beroende på vilken policy företaget valt.
En tydlig bilpolicy kombinerad med korrekt körjournal gör det lättare att följa upp totalkostnaden per bil, hur mycket varje fordon faktiskt används privat respektive i tjänsten, och om det finns utrymme att styra mot bilar med lägre förmånsvärde.
Checklista: förmånsbil kostnad
- Vet du bilens förmånsvärde och hur mycket extra skatt det innebär vid din marginalskatt?
- Har ni kommit överens om bruttolöneavdrag, nettolöneavdrag eller ingen löneavdragsmodell alls?
- Kör du minst 3 000 mil i tjänsten, och är det i så fall dokumenterat i en körjournal?
- Vet du vem som betalar drivmedlet, och om det i så fall räknas som en separat drivmedelsförmån?
- Har företaget räknat med leasing, försäkring, service och arbetsgivaravgifter i sin del av kalkylen?
Den totala kostnaden för en förmånsbil landar sällan på samma summa för två olika personer, eftersom förmånsvärde, marginalskatt och löneavdragsmodell alla varierar. Räkna på din egen situation innan du tackar ja eller nej till en förmånsbil, snarare än att utgå från ett generellt exempel.
